Data sprzedaży i data wystawienia faktury – co warto wiedzieć?
Na fakturze mogą znaleźć się dwie daty: data wystawienia i data sprzedaży. Często są takie same, ale nie zawsze. Od tych dat zależy między innymi, w którym okresie rozliczyć VAT i przychód w PIT.
Czym jest data sprzedaży, a czym data wystawienia?
Datą sprzedaży jest dzień, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę. Data wystawienia to dzień utworzenia faktury. Jeśli obie daty są takie same, datę sprzedaży można na fakturze pominąć.
Termin na wystawienie faktury
Co do zasady fakturę wystawia się najpóźniej 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu sprzedaży. Na przykład przy sprzedaży z 20 listopada termin mija 15 grudnia.
Przepisy przewidują też wyjątki. Najważniejsze z nich to:
- zaliczka – faktura do 15. dnia miesiąca po miesiącu, w którym otrzymano zapłatę,
- usługi budowlane – faktura do 30. dnia od wykonania usługi,
- media, najem, usługi telekomunikacyjne oraz stała obsługa prawna i biurowa – faktura najpóźniej z upływem terminu płatności.
Najwcześniej fakturę można wystawić 60 dni przed sprzedażą albo otrzymaniem zapłaty. Limit nie obowiązuje między innymi przy fakturach za media lub najem, które wskazują okres rozliczeniowy.
Data a obowiązek podatkowy w VAT
Obowiązek podatkowy w VAT co do zasady powstaje w dniu dostawy lub wykonania usługi, niezależnie od daty wystawienia faktury. Przy zaliczce obowiązek powstaje w dniu jej otrzymania, w otrzymanej kwocie. W przypadku mediów czy najmu obowiązek powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury.
Przychód w PIT
Przychód w PIT powstaje w dniu wydania towaru albo wykonania usługi. Jeśli jednak wcześniej wystawiono fakturę albo otrzymano zapłatę, przychód powstaje w tym wcześniejszym dniu. Przy usługach rozliczanych w okresach rozliczeniowych przychód powstaje w ostatnim dniu takiego okresu.
Faktura w KSeF
W KSeF faktura jest co do zasady wystawiona w dniu, w którym zostanie przesłana do systemu. Datę sprzedaży podaje się w niej tak jak dotąd, gdy różni się od daty wystawienia.
W skrócie
- Data sprzedaży to dzień dostawy lub wykonania usługi, a data wystawienia to dzień utworzenia faktury.
- Fakturę wystawia się co do zasady do 15. dnia miesiąca po miesiącu sprzedaży.
- Najwcześniej można ją wystawić 60 dni przed sprzedażą lub otrzymaniem zapłaty.
- Obowiązek w VAT i przychód w PIT zależą przede wszystkim od daty sprzedaży.
Potrzebujesz pomocy z terminami wystawiania faktur? Zadzwoń do Biura Rachunkowego URIOS. Pomożemy sprawdzić, jak rozliczyć sprzedaż w Twojej firmie.
Artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i opisuje przepisy obowiązujące w październiku 2026 r. Nie stanowi porady w konkretnej sprawie.